稅務合規與諮詢
新加坡與印尼稅務環境：您需要了解的重點
儘管地理位置相近，新加坡與印尼在稅務制度上仍存在顯著差異。
新加坡採用相對簡明的稅務制度
- 新加坡採用地域來源徵稅原則。
- 新加坡企業所得稅率上限為 17%。
- 新加坡不徵收資本利得稅。
印尼稅務制度
相對而言，印尼稅務制度更着重納稅人身份及交易性質，尤其是預扣稅的徵收機制。雖然相關規定並不難理解，但若來自稅制相對簡明的司法管轄區，仍需適度調整思路並加以審視。
服務範圍
我們提供全面稅務服務，協助您應對新加坡與印尼複雜的稅務環境。
稅務合規
憑藉專業合規服務，確保貴公司在新加坡與印尼全面履行稅務義務及法規要求。
稅務諮詢
策略性稅務規劃與諮詢服務，優化貴公司稅務狀況，並在兩地爭取最大節稅效益。
稅務診斷審查及盡職審查
全面稅務健康檢查與盡職審查服務，識別稅務架構中的風險與機遇。
轉讓定價
專業轉讓定價文件及合規服務，滿足監管要求並降低稅務風險。
稅務爭議
就與稅務機關的爭議及糾紛，提供專業代理與解決方案。
稅務裁定申請
協助申請稅務裁定，釐清複雜稅務事宜並確保合規。
常見問題
甚麼是預扣稅（Withholding Tax）？
印尼所得稅主要透過預扣稅（WHT）制度徵收。若某項收入須繳納預扣稅，付款方通常負責扣繳或代收稅款。這些預扣稅一般按《所得稅法》（Pajak Penghasilan 或 PPh）相關條文稱謂。常見類型包括：PPh 第 15 條、PPh 第 19 條、PPh 第 21 條、PPh 第 22 條、PPh 第 23 條、PPh 第 24 條、PPh 第 25 條、PPh 第 26 條、PPh 第 29 條，以及最終稅 PPh 第 4 條第 2 款。
我的公司是否需要每月履行稅務合規義務？
是的，公司須每月履行在印尼的稅務義務。若公司註冊辦事處位於印尼，即須遵守印尼政府訂定的稅務規定。同樣地，在印尼設有常設機構並透過該本地實體開展業務的外國公司，亦屬印尼稅務制度管轄範圍。若外國公司在印尼並無常設機構，但因在印尼經營業務而取得收入，則稅務義務須由支付該收入的印尼方透過預扣稅處理。
印尼日常稅務合規主要包括每月及每年合規，涵蓋三類稅務義務：（1）預扣稅；（2）企業所得稅；及（3）增值稅（VAT）。納稅人須按稅務規定計算、繳納及申報應付稅款。須特別注意的是，各稅種每月繳稅及申報均有期限，納稅人務必留意相關截止日期。
我的公司可否申索在印尼產生的增值稅？
若貴公司已註冊為增值稅企業（「PKP」），自註冊日期起，與業務活動相關交易產生的進項增值稅、進口增值稅及自行評定增值稅均可申索。
我的公司如何申請增值稅退稅？
增值稅退稅決定由稅務總局（DGT）作出，並會在提出退稅申請後 12 個月內進行稅務稽查。若稅務總局未於 12 個月內作出決定，退稅申請亦可獲批准。公司須在提交申請後一個月內向稅務總局提交所需文件。
特定納稅人可申請每月退稅（例如貨物或服務出口商、增值稅代收方的供應商；原型企業，以及在符合特定條件下供應不受增值稅涵蓋之貨物或服務的供應商）。
若要進口貨物至印尼，須繳納哪些稅項？
進口貨物至印尼須繳納的稅項包括：
- 進口關稅：介乎 0% 至 15%，視乎協調制度（HS）編碼而定。
- 第 22 條稅：介乎 2.5% 或 7.5%，視乎進口商是否持有進口識別號碼（API）而定。
- 進口增值稅：稅率為 11%。
我的公司如何享用稅務協定優惠？
為享用稅務協定優惠，海外公司須提供稅務總局（DGT）表格及其稅務機關發出的居民證明（COR）。其後，須正確將 DGT 表格輸入 DJP online 的 e-SKTD 系統，以取得 SKTD 編號。
甚麼是轉讓定價？
轉讓定價是指公司就產品、服務、無形資產或相關交易訂定價格的政策。轉讓定價可分為兩類：公司內部轉讓定價及公司間轉讓定價。公司內部轉讓定價指同一公司內部門之間的定價；公司間轉讓定價則指具有特殊關係的兩間公司之間的定價。交易可於同一國家進行（國內轉讓定價），亦可跨越多個國家（國際轉讓定價）。
Cedar Maya 如何協助我們管理稅務合規與風險？
Cedar Maya 可協助公司計算、繳納及申報稅項，並確保所有行政程序正確及時完成。此外，我們亦可在公司於印尼開展業務前提供專項諮詢，協助了解印尼一般稅務合規及法規。
若公司遲繳稅款或遲交報稅表會怎樣？
遲繳稅款及遲交報稅表將按財政部（MoF）利率（MIR）及附加費用所產生的利率計算利息罰款。不足一個月（例如一天）亦按一個月計算。遲交或未交報稅表會招致以下行政罰款：
- 增值稅報稅表：印尼盾 500,000
- 其他每月報稅表：印尼盾 100,000
- 企業所得稅報稅表：印尼盾 1,000,000
若將利潤匯回海外，公司會否在印尼承擔稅務？
若貴公司在印尼屬常設機構（PE），則存在常設機構風險。由於可能適用「引力原則」（force of attraction），以及須就常設機構稅後淨利潤額外繳納 20% 分支利潤稅，外國實體往往會面對不利的稅務後果。若將利潤匯回海外，分支利潤稅可按適用稅務協定予以減免。